个人养老金为何要交3%个税？专家详解

近日相关部门微信公众号一则问答称，按照相关规定，个人养老金领取时，按照领取额3%缴纳个人所得税，不区分本金和投资收益。 这一说法引起外界较多关注，有一些网友误以为，个人基本养老金领取时需要缴纳3%个税，也有部分网友对个人养老金缴纳3%个税的政策表示不解。 中国政法大学财税法研究中心主任施正文告诉第一财经，个人退休时领取的基本养老保险金具有强制缴纳特征，一直以来都是无须缴纳个税，因为这事关老年人基本生存支出，不应征税。而近些年兴起的个人养老金则是自愿缴纳，国家出于鼓励个人养老金发展，给出递延纳税的税收优惠政策，且适用最低档3%个税税率。但为了避免中高收入者借此享受过多优惠，有违社会公平，因此对个人养老金税收优惠政策给出每年1.2万元限额要求，并且最终领取时需要缴纳3%个税。 中国养老保险有三大支柱，第一支柱是基本养老保险，由城镇职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险共同构成，绝大多数人所说的养老金，就是指这一基本养老金。 《中华人民共和国个人所得税法》中明确规定，按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费免征个人所得税。因此基本养老金免征个税。 施正文解释，基本养老保险具有强制性，因为国家担心职工年轻时不存钱，而年老时无钱养老造成社会问题，因此国家建立基本养老保险第一支柱，要求职工应当参加基本养老保险。而基本养老保险金是职工年老时维持基本生计支出，保障基本生活，因此基本养老金事关老年人基本生存权，所以在个税计税前可以扣除基本养老金，而个人领取基本养老金也免缴个税。 因此，对于个人基本养老保险金缴纳3%个税，纯粹是误解。 北京市税务局12366纳税缴费服务热线回应纳税人咨询称，大家退休后按月领取的基本养老金（也就是大家所说的退休金），无需缴纳个人所得税。 人社部数据显示，2024年末，我国基本养老保险参保人数约10.73亿人，比上年末增加636万人。基本养老保险参保率已提前达到95%，我国已建成世界上规模最大的社会保障体系。 由于基本养老保险总体保障水平相对较低，因此中国还在积极发展养老保险第二支柱和第三支柱。中国养老保险的第二支柱是由企业年金和职业年金组成，覆盖面小，主要是机关事业